国家税务总局


国家税务总局关于印发《关于2002年农业税收工作的指导意见》的通知

国税发[2002]5号


天津、河北、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、江西、山东、河南、湖北、湖南、广东、广西、重庆、贵州、甘肃、宁夏、新疆、青海省(自治区、直辖市)及宁波、青岛、厦门、深圳市财政厅(局)，北京、山西、内蒙古、辽宁、吉林、上海、海南、四川、云南、陕西省(自治区、直辖市)及大连市地方税务局：
2002年，我国的农业税收工作，面对扩大农村税费改革试点和加入wto后的新形势、新任务，改革与发展的任务十分繁重。为部署做好各项工作，按照全国税务工作会议的总体部署，结合农业税收工作的实际，拟订了《国家税务总局关于2002年农业税收工作的指导意见》，现予印发。供你们部署安排2002年工作时参考。
为了总结和掌握全国农业税收工作情况，请你们将2001年农业税收工作总结和2002年农业税收工作计划要点，于2002年1月底前上报总局（农业税征收管理局）。



国家税务总局
二○○二年一月十六日


关于2002年农业税收工作的指导意见

2002年是农业税收改革和发展的重要一年。农业税收工作的指导思想是：以江泽民总书记“三个代表”重要思想为指导，贯彻落实中央经济工作会议和农村工作会议精神，认真执行党对农村、农业、农民的有关方针政策，围绕推进和扩大农村税费改革试点，减轻农民负担，调整农业税收政策，改革和完善农业税收税制；加强农业税收征管法制化、信息化建设，搞好农业税收征管改革，规范和加强农业税收征管工作；强化依法治税，切实维护广大农民群众的合法权益；努力建设公平合理农业税收税制和法治、规范、文明、高效的农业税收征管体制与运行机制，改进和加强农业税收征收机关和队伍的作风建设，努力做好各项工作，为促进农村的改革、发展、稳定做出贡献。
一、 编制农业税收计划，做好组织收入工作
各地要在认真分析2001年农业各税收入完成情况和2002年农业税收税源的基础上，根据农村税费改革的进展和各项农业税收政策的调整变化，编制和下达2002年农业各税收入计划，力求积极稳妥，切实可行。
（一）农（牧）业税收入计划。2002年进行农村税费改革的试点地区，农业税收征收机关要根据农村税费改革试点的方针政策和减轻农民负担、公平税负的要求，认真做好新的农业税任务的测算工作，提出测算和分配的方案意见，为制定改革方案和农业税任务的决策提供有力的依据。及时掌握新的农业税任务分配落实情况，认真研究解决存在的问题，确保征收工作顺利开展。2002年以前已进行改革试点的地区和2002年不进行改革试点的地区要继续贯彻农业税“稳定负担”政策，不得擅自增加任务和随意调整税负。各地要依据当地粮食收购价格的变化和农业税计税价格政策，制定2002年农业税计税价格，体现农业税“合理负担”的政策。
（二）农业特产税收入计划。各地要根据农村税费改革农业特产税政策调整变化情况，认真分析大宗应税农业特产品市场、价格走势，编制和下达2002年农业特产税收入计划。坚决纠正不问有无税源或税源多少，按“人头”和“田亩”平均摊派农业特产税的做法。
（三）耕地占用税和契税收入计划。各地要根据本地国土资源管理部门下达的2002年非农业建设项目占地计划以及通过对2002年房地产市场的调查预期，编制好2002年耕地占用税和契税收入计划。通过全面加强征管，促进两税收入的增长。
各级农业税收征收机关要正确处理好收入计划与执行政策的关系，坚持依法征税，应收尽收，不收过头税。要积极争取地方党政领导的重视和支持，加强部门配合，充分发挥农业税收征收人员的主动性和积极性，搞好乡村干部的协税护税工作，确保农业税收征收工作正常开展和农业税收收入计划的完成。
二、积极参与农村税费改革，做好改革中的农业税征收管理工作
扩大和推进农村税费改革试点，是2002年农村工作的一项重要任务。农业税的政策调整和征收管理是农村税费改革的重要组成部分。各改革试点地区农业税收征收机关要以高度责任感、使命感积极参与农村税费改革工作，充分发挥自身职能优势，献计献策，搞好改革方案的设计和政策的制定，解决好方案中农业税收税制与征管的重大问题。要根据改革的要求，认真搞好新的农业税任务方案测算和分配；组织开展农业税收重新登记造册工作；针对税费改革前税费混收所存在的一系列问题和农业税征管中存在的不规范做法，建立健全征管制度，规范征管行为，建立法治、规范、文明、高效的农业税收征管体制和运行机制；根据农村税费改革后农业税收征管面临的新形势、新任务，切实加强农业税收干部队伍建设；加强调查研究，及时解决改革中农业税收征管出现的新情况、新问题，保证农村税费改革和农业税收征管工作的顺利进行。
为了了解掌握改革试点情况，总结交流经验，研究解决存在的问题，协调和指导改革中的农业税收征管工作，总局拟在二季度适当时候召开农村税费改革试点地区农业税工作座谈会议。
三、加强农业税收征管法制建设，规范和加强农业税收征收管理工作
(一) 根据新修订的《税收征管法》的有关规定，抓紧制定出台《农业税收征收管理暂行条例》，做好《条例》贯彻实施的各项准备工作。
（二）根据农村税费改革的情况，组织进行修订《农业税条例》和修改《国务院关于对农业特产收入征收农业税的规定》的调研和草拟工作。
（三）做好《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》的修订工作和贯彻实施的各项准备工作。
（四）进一步规范耕地占用税、契税的征收管理。为了适应新形势下依法治税和规范执法的要求，在 总结各地经验的基础上，总局拟制定下发耕地占用税、契税征管操作规程，统一全国耕地占用税、契税的征管方式，规范执法行为。
四、适应农村税费改革的要求和依法治税的需要，推动农业税收信息化工作
实行农业税收征管信息化，是适应农村税费改革和依法治税的需要，改变农业税收征管手段落后面貌，规范和加强农业税收征收管理，改革农业税收征管体制，转变征管方式的必然要求和重要措施。为加快农业税收征管信息化建设，总局按照国务院领导同志关于加快推进税收信息化建设的重要指示精神，已将农业税收信息化建设纳入《税务管理信息系统一体化建设总体方案》，拟在适当时候制定下发全国农业税收征管信息化方案。各地要认真总结农业税收信息化工作经验，研究做好推进农业税收信息化的有关工作。农村税费改革试点地区要把农业税收信息化作为规范和加强农业税收征管的一项重要措施，列入议事日程，认真筹划。要通过农业税收信息化将纳税人的基本情况以及各种信息资料输入计算机，建立农业税收电子册籍和电子档案，使税源登记管理、税额计算、纳税通知书填开、农业税收会计核算、票证领发和缴销、农业税收决算报表以及文书档案管理等工作全部由人工操作向计算机操作过渡，切实解决基层农业税收征收机关征收人员少，纳税人众多，征管手段落后的矛盾，提高工作效率，保证农村税费改革农业税收重新登记造册和规范征管程序工作的顺利进行。
五、组织开展执法检查，确保农业税收各项政策规定的有效落实
（一）各级农业税收征收机关要高度重视并解决农业税收征管工作中存在的群众意见大，社会反映强烈的突出问题，切实做到依法征税，文明收税。对一些地方在农业税和农业特产税征收中存在的提前征收、平摊税款、加码征收、税费混征，收税不开票或收税打“白条”，随意扒粮、抬物、牵牲口，非法动用专政工具致人死伤的恶性案件以及群众集体上访的群体性事件等屡屡发生的问题，各级农业税收征收机关和有关部门要积极采取预防措施，加大查处力度，严肃追究主管农业税收征收机关和直接责任人员的违纪责任。认真总结经验教训，采取切实有效措施，杜绝类似事件的再度发生。要坚持预防为主，查处为辅的方针，建立健全农业税收执法制度和执法过错责任追究机制，保证农业税收各项政策规定的有效落实,切实维护广大农民群众的利益。
（二）认真落实农业税减免政策，切实做好农业税减免兑现落实工作。2001年，党中央、国务院根据农村经济形势和农民负担状况以及农业受灾情况，作出了加大农业税减免力度，让农民休养生息的决定。根据国务院领导的指示精神，为保证农业税减免款不折不扣地落实到农户，各地要组织开展对2001年农业税减免款落实情况的重点检查。总局拟于2002年一季度对各地自查情况组织一次抽查。
六、强化农业税收征管基础，积极改善农业税收征管工作环境和条件
（一）继续加大农业税收宣传工作的力度。2002年农业税收宣传工作的重点是：农村税费改革中农业税收政策及将要颁布出台的农业税收征管条例和耕地占用税暂行条例。各地要充分利用“税收宣传月”，采取行之有效的宣传形式，广泛宣传农村税费改革政策和农业税收各项征管规定，使社会各界和广大纳税人充分认识农村税费改革的重大意义以及改革的复杂性、艰巨性，牢固树立支持改革、依法纳税的思想观念，为稳步推进农村税费改革，保证农业税收征管工作的正常开展创造良好的氛围和条件。
（二）继续抓好农业税收征管基础档案建立工作。各地要根据农村税费改革和农业税收信息化建设的要求，认真做好农业税收征管基础档案的建档工作。尤其对影响农民负担水平的农业税计税土地、常年产量等要素要调查核实清楚，并建立动态管理制度，及时根据实际情况的变化进行调整。要加强农业税收基础管理软件的开发应用，将农业税收征管基础档案纳入计算机管理。
（三）加强调查研究和理论研究。我国加入wto和进行农村税费改革试点，农业税收工作面临许多的新的情况和问题。各地农业税收征收机关要从实际出发，认真分析农业税收工作面临新形势、新任务，根据自身优势积极开展调查研究和理论研究，按照与时俱进的要求，研究做好新形势下的农业税收工作。2002年农业税收调查研究和理论研究，要具体结合农村税费改革来进行，重点是：1. 农业税和与农业相关税制的改革问题。2. 从事农业种植业与从事二、三产业的农民之间负担不平衡的问题。3. 农业税与农业特产税征收范围的划分和农业特产税征税环节问题。4. 农业税负担总额控制问题。5. 如何调整和理顺农税征管体制问题。6. 如何调整农业税收政策以应对加入wto问题。
（四）要继续做好农民群众的来信、来访处理接待工作。各级农税征收机关要本着对农民群众高度负责的精神和全心全意为人民服务的态度，认真做好涉及农业税收的信访接待和处理工作。对农民群众反映的各种情况和问题，要登记在案，深入调查，切实采取措施，认真研究解决；对一时不能解决的问题，要多做耐心细致的说服解释工作。对农民群众反映强烈且多次上访而一直未能得到解决的重要问题，上级征收机关要加大直接查处的力度，并限期整改，保证给农民群众以公正的答复和满意的交代。
七、加强农税队伍建设，强化素质教育，努力造就一支政治合格、业务熟练、作风过硬的农税干部队伍
要按照“三个代表”的要求，大力推进依法治税、从严治队，认真查找农税干部在思想、作风、道德建设等方面存在的突出问题，努力将广大农税干部的思想统一到落实十五届六中全会的精神上来，加强作风建设，切实转变职能，提高行政效率；要教育广大农税干部树立正确的人生观、价值观，自觉抵制各种不良思想的侵蚀，切实提高农税干部队伍的思想素质。
要动员和组织广大农税干部自觉学习农业税收征管法规、制度，全面掌握和理解与自身业务有直接联系的法律、法规和现行政策，真正树立法制观念，自觉规范征税行为。要根据农村税费改革和农业税收政策与征管业务的变化，开展不同形式的学习培训，切实提高农税干部队伍的政策业务素质，保证和促进各项征管工作的顺利开展。
要根据农村税费改革形势和农业税收征管改革的客观需要，确保农税征管机构和人员队伍的基本稳定。要研究和解决好当前在农税机构设置、队伍建设以及干部管理中面临的问题，切实改善基层工作环境和条件，调动和发挥广大农税干部工作的主动性、积极性。




商务部 国家发展和改革委员会 公安部等


商务部、发展改革委、公安部、税务总局、工商总局2006年第18号令 公布《零售商促销行为管理办法》


　　《零售商促销行为管理办法》已经2006年7月13日商务部第7次部务会议审议通过，并经发展改革委、公安部、税务总局和工商总局同意，现予公布。自2006年10月15日起施行。


　　　　　　　　　部 长：薄熙来
　　　　　　　　　主 任：马 凯
　　　　　　　　　部 长：周永康
　　　　　　　　　局 长：谢旭人
　　　　　　　　　局 长：王众孚

　　　　　　　　　　二ＯＯ六年九月十二日


　　第一条 为了规范零售商的促销行为，保障消费者的合法权益，维护公平竞争秩序和社会公共利益，促进零售行业健康有序发展，根据有关法律法规，制定本办法。

　　第二条 零售商在中华人民共和国境内开展的促销活动适用本办法。

　　第三条 本办法所称零售商是指依法在工商行政管理部门登记注册，直接向消费者销售商品的企业及其分支机构、个体工商户。

本办法所称促销是指零售商为吸引消费者、扩大销售而开展的营销活动。

　　第四条 零售商开展促销活动应当遵循合法、公平、诚实信用的原则，遵守商业道德，不得开展违反社会公德的促销活动，不得扰乱市场竞争秩序和社会公共秩序，不得侵害消费者和其他经营者的合法权益。

　　第五条 零售商开展促销活动应当具备相应的安全设备和管理措施，确保消防安全通道的畅通。对开业、节庆、店庆等规模较大的促销活动，零售商应当制定安全应急预案，保证良好的购物秩序，防止因促销活动造成交通拥堵、秩序混乱、疾病传播、人身伤害和财产损失。

　　第六条 零售商促销活动的广告和其他宣传，其内容应当真实、合法、清晰、易懂，不得使用含糊、易引起误解的语言、文字、图片或影像。不得以保留最终解释权为由，损害消费者的合法权益。

　　第七条 零售商开展促销活动，应当在经营场所的显著位置明示促销内容，促销内容应当包括促销原因、促销方式、促销规则、促销期限、促销商品的范围，以及相关限制性条件等。

　　对不参加促销活动的柜台或商品，应当明示，并不得宣称全场促销；明示例外商品、含有限制性条件、附加条件的促销规则时，其文字、图片应当醒目明确。

　　零售商开展促销活动后在明示期限内不得变更促销内容，因不可抗力而导致的变更除外。

　　第八条 零售商开展促销活动，其促销商品（包括有奖销售的奖品、赠品）应当依法纳税。

　　第九条 零售商开展促销活动应当建立健全内部价格管理档案，如实、准确、完整记录促销活动前、促销活动中的价格资料，妥善保存并依法接受监督检查。

　　第十条 零售商开展促销活动应当明码标价，价签价目齐全、标价内容真实明确、字迹清晰、货签对位、标识醒目。不得在标价之外加价出售商品，不得收取任何未予明示的费用。

第十一条 零售商开展促销活动，不得利用虚构原价打折或者使人误解的标价形式或价格手段欺骗、诱导消费者购买商品。

　　第十二条 零售商开展促销活动，不得降低促销商品（包括有奖销售的奖品、赠品）的质量和售后服务水平，不得将质量不合格的物品作为奖品、赠品。

　　第十三条 零售商开展有奖销售活动，应当展示奖品、赠品，不得以虚构的奖品、赠品价值额或含糊的语言文字误导消费者。

　　第十四条 零售商开展限时促销活动的，应当保证商品在促销时段内的充足供应。

　　零售商开展限量促销活动的，应当明示促销商品的具体数量。连锁企业所属多家店铺同时开展限量促销活动的，应当明示各店铺促销商品的具体数量。限量促销的，促销商品售完后应即时明示。

　　第十五条 零售商开展积分优惠卡促销活动的，应当事先明示获得积分的方式、积分有效时间、可以获得的购物优惠等相关内容。

　　消费者办理积分优惠卡后，零售商不得变更已明示的前款事项；增加消费者权益的变更除外。

　　第十六条 零售商不得虚构清仓、拆迁、停业、歇业、转行等事由开展促销活动。

　　第十七条 消费者要求提供促销商品发票或购物凭证的，零售商应当即时开具，并不得要求消费者负担额外的费用。

　　第十八条 零售商不得以促销为由拒绝退换货或者为消费者退换货设置障碍。

　　第十九条 鼓励行业协会建立商业零售企业信用档案，加强自律，引导零售商开展合法、公平、诚实信用的促销活动。

　　第二十条 单店营业面积在3000平方米以上的零售商，以新店开业、节庆、店庆等名义开展促销活动，应当在促销活动结束后十五日内，将其明示的促销内容，向经营场所所在地的县级以上（含县级）商务主管部门备案。

　　第二十一条 各地商务、价格、税务、工商等部门依照法律法规及有关规定，在各自职责范围内对促销行为进行监督管理。对涉嫌犯罪的，由公安机关依法予以查处。

　　第二十二条 对违反本办法规定的行为任何单位和个人均可向上述单位举报，相关单位接到举报后，应当依法予以查处。

　　第二十三条 零售商违反本办法规定，法律法规有规定的，从其规定；没有规定的，责令改正，有违法所得的，可处违法所得三倍以下罚款，但最高不超过三万元；没有违法所得的，可处一万元以下罚款；并可予以公告。

　　第二十四条 各省、自治区、直辖市可结合本地实际，制定规范促销行为的有关规定。

　　第二十五条 本办法由商务部、发展改革委、公安部、税务总局、工商总局负责解释。

　　第二十六条 本办法自2006年10月15日起施行。